비과세 근로소득세는 어떻게 계산할까?

근로소득간이세액표는 지난 2월 최신 개정으로 업데이트 되어 공제액 한도가 신설되어 소득 급여 세액 산출 기준 또한 일정 부분 변경되었습니다. 근로소득세 계산하는 방법은 월급을 기준으로 공제대상이 되는 부양가족수가 있는지, 20세 미만 자녀는 몇 명인지에 따라 다릅니다.

 

그럼 근로소득세는 어떻게 계산을 하는 것일까요?

평소 대중교통을 이용하는 교통비나 식비 등의 비과세 비용을 제외하고 자신이 받는 총 급여의 세액에서 근로소득공제의 차액을 나의 근로소득이라 생각하면 됩니다. 이 근로소득에서 소득공제를 뺀 값이 과세표준 기준이 되며 각각 항목에 맞는 세율을 적용하면 최종 근로소득세를 계산할 수 있습니다.

 

 

설명만으로는 모든 근로자가 일한 만큼 모두 근로소득세를 낼 것 같지만, 모든 이에게 해당되지는 않습니다.

이유는 계산법이 까다로운만큼 세금 항목들이 매우 세분화되어있기 때문입니다. 즉, 과세가 되는 항목과 비과세 항목이 있습니다. 그렇다면 비과세 근로소득에 해당되는 부분은 어떠한 것들이 있을까요?

 

 

👉 대표적인 비과세 근로소득 예시

▪️ 연구원 등이 받는 연구보조비 또는 연구활동비 중 월 20만원 이내의 금액

▪️ 숙직료, 일직료 또는 여비로서 실비변상정도의 금액

▪️ 법령에 따른 자가운전보조금 중 월 20만원 이내의 금액

▪️ 생산직에 종사하는 월정액급여 100만원 이하인 근로자가 연장근로 또는 야간 및 휴일근로로 받는 급여(연 240만원 한도)

▪️ 근로자나 배우자의 출산 및 6세 이하의 자녀의 보육관련 지급비용 월 10만원 이내 금액

▪️ 월 10만원 이하의 식사비용

▪️ 국민건강보험법 등에 따라 지방자치단체, 국가 또는 사용자가 부담하는 부담금

 

 

 

위 설명대로 식대, 자기차량운전보조금, 육아휴직 급여, 자녀보육 수당 등이 대표적인 비과세 근로소득에 해당됨을 알 수 있습니다.

이처럼 근로소득은 근로계약에 의해 근로를 제공받고, 그로인한 소득의 대가로 발생하는 세금이라 할 수 있습니다. 회사에서 월급을 받는 직장인이나 개인사업을 하며 버는 수익 모두 동일하게 소득세는 발생되며, 근로소득은 꼭 현금이 아니더라도 물품이나 주식에도 똑같이 적용됩니다.

그러나 근로소득세는 매년 기준이 조금씩 달라지기에 정확히 계산하기란 매우 어렵습니다.

 

 

매년 연말정산 세법 개정이 조금씩 변경되기 때문에 근로소득세 계산법도 함께 변경되는거죠. 게다가 내 가족의 구성원 중 공제대상이 있는지, 자녀가 몇 명인지에 따라 기준은 또 달라지기 때문에 스스로 계산해보는 것보다는 홈택스 홈페이지에서 연말정산 미리보기로 보는 것이 가장 편합니다.

 

 

 

 

2020년 최신 근로소득세 간이세액표는 국세청 홈페이지에서 성실신고지원센터 > 연말정산 카테고리에서 확인하실 수 있습니다. 

간이세액표를 기준으로 내 가족중에 공제대상이 있는지, 자녀의 연간 소득이 있는지를 파악하여 비과세에 해당되는 부분을 찾아보실 수 있습니다.

 

🔸 중요 체크포인트!

자녀의 나이가 20세를 넘으면 공제대상에서 제외됩니다. 만약 자녀의 나이가 20세가 되지 않더라도 연 100만원 이상의 소득이 발생한다면 이 경우에도 공제대상에서는 제외됩니다.

 

🔹 간단한 근로소득세 계산법!

위에서 말씀드렸다시피 홈택스에서 나의 근로소득세를 미리 볼 수 있습니다. 다만, 이것은 아무때고 볼 수 있는 것이 아니라 연말정산 기간에만 메뉴가 따로 오픈되기에 그 전에는 확인이 불가능합니다.

이럴 경우에는 간단한 계산법을 통해 대강의 금액을 산출할 수 있습니다.

 

 

👉 올해 받은 총 급여에 12를 곱하여 이것을 연간 총급여액으로 기준을 잡습니다.

그 다음 비과세 소득 차감 금액을 근로소득 금액에서 빼면 종합소득과세표준을 계산할 수 있습니다. 결정세액에 대한 부분은 산출세액에서 세액공제나 세액감면을 빼면 됩니다. 연말정산에서 기납부 세액에 대한 부분을 빼면 차감징수세액을 구할 수 있지만 이것은 우리가 계산하는 실제 결정세액에서 결정될 수 있는 부분입니다.

 

 

 

예를 들어 공제대상에 해당되는 가족이 3명에, 20세 이하의 자녀가 1명이 있는 경우에는 4의 세액을 적용하면 됩니다. 마찬가지로 공제대항 가족수 5명에, 20세 이하의 자녀의 수가 2명인 경우에는 7의 세액을 적용하면 되는 거죠. 

 

근로소득세 계산법은 과세표준 금액에 따라서 세율이 다릅니다.

▪️ 1,200만원 이하는 6% 적용

▪️ 1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하는 15% 적용

▪️ 4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하는 24% 적용되며

최고 세율은 42%까지 적용됩니다.

 

근로소득에 대한 정확한 세금은 연간 근로소득을 합쳐서 각종 세제혜택에 해당하는 소득공제 등을 반영한 다음에 세율을 곱해서 결정세액을 산정하게 됩니다.

여기서 간이세액의 12개월 분의 합계가 결정세액보다 많은 사람의 경우 세금을 환급을 해주고, 반대로 간이세액이 덜 납부된 경우라면 추징 당하게 됩니다. 연말정산 시 세액 추가납부와 같은 부담을 분산하기 위해 월 급여액 수준과 공제대상 부양가족 수에 따라 매월 원천징수해야하는 세액을 정한 것이 표로 나와있어 내 월급 기준으로 쉽게 확인이 가능합니다.